零部件不合规，财务欺诈，Austal USA认罚超3亿元！

零部件不合规，财务欺诈，Austal USA认罚超3亿元！:澳大利亚造船集团Austa的美国船厂（Austal USA）已同意支付罚款和赔偿，以解决与美国司法部的两项指控，包括濒海战斗舰零部件不合规以…

4 \! H" i' ?1 |- G3 F2 _澳大利亚造船集团Austa的美国船厂（Austal USA）已同意支付罚款和赔偿，以解决与美国司法部的两项指控，包括濒海战斗舰零部件不合规以及财务欺诈，罚款及赔偿金额达4881万美元（约合人民币3.5亿元）。

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% |# H3 ^5 s* U# v! _; k5 S根据美国司法部8月27日消息，Austal USA已与美国司法部民事司就2011年濒海战斗舰（Littoral Combat Ship，LCS）合同欺诈案达成和解。Austal USA同意向美国政府支付811259美元（约合人民币574.8万元），以解决该公司在知情情况下向美国海军提供不合规零部件的指控。
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美国政府声称，根据2011年的海军合同，Austal USA在明知没有达到军用级测试要求的情况下，为其安装在5艘濒海战斗舰的军用级高性能蝶阀和三偏置蝶阀开具发票，5艘舰艇分别是涉及“Gabrielle Giffords”号、“Omaha”号、“Manchester”号、“Tulsa”号以及“Cincinnati”号。

对于相关指控，Austal USA发言称：“虽然我们不承认在此案中的责任，但我们认为解决调查并集中全力为客户执行其计划符合公司的最佳利益。”

! m  ]) f8 r+ s9 M+ K( ^& Y% k值得注意的是，上述安装不合规零部件的5艘舰艇目前仍在服役。Austal USA发言人补充称，距离该公司上一次向美国海军交付阀门已时隔至少6年。

9 G% ?1 F: ]; f4 ?' t0 U$ C! I% L  N8 r对于财务欺诈方面的调查，美国司法部刑事司司长、首席副助理司法部长Nicole M. Argentieri表示：“作为美国军用造船企业，Austal USA在长达数年时间里非法夸大其为美国海军建造的舰艇利润，向投资者、贷款人和审计人员报告虚假的财务业绩。投资公众、美国海军和国防合同审计局都依赖于Austal USA如实报告其财务状况和美国海军合同执行情况。此次认罪强调了司法部追究美国政府承包商不当犯罪行为的责任，并确保他们诚实地与美国政府合作的承诺。”

根据法庭文件，至少从2013年前后到2016年7月前后，Austal USA及其同谋者共谋误导Austal Limited的股东、独立财务报表审计师和投资大众，使其对Austal USA的财务状况产生误解。具体而言，Austal USA人为压低与美国海军合作建造的多艘濒海战斗舰相关的财务指标，即“完工估计值”（EAC），导致虚假夸大Austal USA在相关造船项目的盈利能力以及Austal Limited公开财务报表中报告的收益。
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8 \* d! E: H3 y  v+ b1 TAustal USA及其同谋者操纵EAC数据的部分手段是使用所谓的“项目挑战”（program challenges），即利用虚假的抵减项（plug numbers，为平衡报表而人为增加）来掩盖本应纳入公司财务报表的不断增长的造船成本。Austal USA此举旨在维持和提高Austal Limited的股票价格。当较高的成本最终被披露给市场时，Austal Limited减记超1亿美元，股价受到严重负面影响。
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- j9 x& `4 ^" X0 H! a& t1 i! K根据法院仍须接受的认罪协议条款，Austal USA承认一项证券欺诈罪和一项妨碍联邦审计罪。根据美国量刑指南应用，美国司法部确定适当的刑事处罚为7357万美元。

: |# z# N4 ^" z+ L2 R* L0 U% N然而，由于Austal USA已证明无力支付刑事罚款，双方同意根据美国司法部无力支付的指导原则，Austal USA将支付2400万美元的刑事罚款，并赔偿Austal Limited股东最多2400万美元的损失。美国司法部已同意将所有刑事罚款和赔偿金记入Austal USA为解决美国证券交易委员会（SEC）对相关行为的调查而支付的金额。
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( }2 P0 T# [9 B6 u6 N9 k9 X0 z8 `Austal USA已同意保留一名独立的合规监督员，为期三年，Austal USA 和 Austal Limited已同意继续在Austal USA实施一项合规和道德计划，旨在预防和发现整个运营期间的欺诈行为。此外，Austal USA 和 Austal Limited还同意继续配合美国司法部正在进行或将来进行的与该行为有关的任何刑事调查。Austal USA将缓刑三年。宣判听证会定于11月25日举行。
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